【摘要】市場機制在給經濟帶來高效率的同時，并不能帶來公平的分配結果，現代市場經濟條件下，各國政府都采取一定手段對經濟運行和收入分配進行調控，以糾正市場機制的缺陷。目前，我國政府調控收入分配的經濟手段仍存在一些缺陷和不足，通過對中美政府運用經濟手段調控收入分配的比較研究，啟發我們應強化財政調控職能、健全完善符合我國國情的社會保障制度等。

【關鍵詞】中國　美國　經濟手段　調控　收入分配

【中圖分類號】F812     　　　　　【文獻標識碼】A

改革開放以來，我國城鄉居民人均收入有了較快增長，人民生活水平有了很大提高。與此同時，居民收入差距也呈現出逐漸拉大的趨勢，過大的收入分配差距會帶來一系列社會問題，甚至會影響經濟社會的可持續發展和全面建成小康社會奮斗目標的實現，必須探討調控收入差距的有效途徑，加大政府運用經濟等手段對收入分配的調節力度，使發展成果惠及全體人民。

政府運用經濟手段調控收入分配的主要內容

政府運用經濟手段調控收入分配即政府為實現收入分配調控目標，運用經濟杠桿、經濟政策等經濟手段控制、調控收入分配的過程。政府作為調控主體，可利用的經濟杠桿包括財政、稅收、社會保障、匯率、價格等多種形式，這些經濟杠桿通過物質利益關系來誘導、調節、控制經濟活動，以達到社會經濟運行的總體目標，其中實現社會公平是重要目標之一。經濟杠桿調節收入差距的作用主要是通過一系列經濟政策來實現的，每一種經濟杠桿和與之相應的經濟政策構成了一種經濟手段。政府在運用經濟手段調控收入分配差距的過程中，必須綜合使用多種經濟杠桿和經濟政策，使之協調配合才能收到理想的效果，其中，財政、稅收、社會保障對調控收入分配的作用較為突出，是各國政府常用的調控手段。

財政是調節國民收入分配和再分配的樞紐，在政府的經濟手段調控中起著十分重要的作用。財政手段的運用主要是通過政府制定的一系列財政政策來實現的，政府通過改變其收入和支出以實現特定宏觀經濟目標，如降低失業、穩定物價和實現經濟增長等，主要有財政支出政策、財政收入政策、預算政策和公債政策。調節收入分配是財政的一項重要職能，因此各國政府都把財政作為調控收入分配的一個重要手段。

稅收手段調控包括稅種、稅制、稅目的設置、稅率的設計等具體手段，這些手段的協調配合才能保證稅收調控的有效性。在社會主義市場經濟條件下，政府調控收入分配差距既應貫徹社會主義分配原則，適當拉開收入差距，又要避免收入過分懸殊，在我國當前收入分配差距逐漸拉大的情況下，稅收調控的主要目標是調節高收入群體的收入，防止貧富兩極分化。具有重要收入分配功能的個人所得稅是稅收調控中的重點，各國目前對個人所得稅的征收普遍采用的是超額累進制，這種稅收制度按照課稅對象數額的大小，由低到高劃分若干檔次，規定多級遞增的邊際稅率，課稅對象數額越大，規定的稅率越高，能更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的公平問題。社會保障是現代社會的穩定器，能夠對全體社會成員的基本生活提供保障，對貧困階層和弱勢群體提供幫助，增加低收入者階層的實際收入，緩解社會經濟運行產生的沖突和種種不協調，從而達到維護社會穩定，促進經濟社會有序協調發展的目標。在現代經濟中，社會保障的內容一般包括社會保險、社會救助和社會福利三大部分，這些手段的協調配合構成了政府的社會保障體系。社會保障作為政府調控收入分配差距的重要手段，通過征收社會保障稅（費）和支付各種社會保障金，實現國民收入的再分配，從而在一定程度上緩和收入分配差距。

中美政府運用經濟手段調控收入分配比較

以美國為代表的西方國家在發展經濟的過程中，也面臨著收入分配不公的難題，在多年的探索與實踐中，逐漸摸索出政府調控收入分配的較為有效的手段，其中一些有益的經驗對完善我國政府收入分配調控體系具有積極的借鑒意義。

美國政府運用經濟手段調控收入分配的實踐。財政調控。美國依照其聯邦制的行政管理體制，建立了聯邦、州和地方三級管理的財政管理體制。這種財政管理體制是與各級政府的職責和事權相對應的，通過劃分和確立各自的財政收入來源、征稅權限、支出項目、程序等，使各級政府獲得與其行政職能相對應的財政手段。總體上，聯邦政府主要通過所得稅的征收獲取財政收入，州以下的政府以售稅、營業稅、消費稅等經濟行為的稅收作為主要的財政收入來源。在財政支出方面，聯邦政府主要體現政府宏觀政策性的支出，包括針對宏觀經濟政策導向的撥款、對地方經濟的專項扶持、補助等支出。在平衡地區差距方面，聯邦政府可以依照法定程序，采取財政調控手段扶持落后地區的發展，體現其收入分配的重要職能。

美國實行分級管理的稅收制度，聯邦、州和地方政府分別制定自己的稅法，分別組織征收和管理，各級政府都有自己獨立征收的稅種。在聯邦政府的稅收收入中，占據最大份額的是個人所得稅的稅收收入。對個人所得稅的征收采取綜合制，綜合考慮納稅人全年各種不同來源的所有收入，從中扣除法定的免稅額后，按照五級累進稅率進行征收，體現了稅收與個人收入水平相結合的原則，有助于縮小貧富差距，達到社會公平。州政府的稅收中主體部分是銷售稅的收入，由于每個州的產業結構、經濟發展水平不同，獲得銷售稅的能力也存在較大差距。州以下的地方政府以體現居民既有財富狀況的財產稅為主要稅源。在居民收入差距的形成中，既有財產的占有狀況具有較高的貢獻率，因此，財產稅的征收對縮小收入差距具有重要意義。

社會保障調控。美國社會保障體系主要包括社會保險和社會福利兩大部分組成，美國是目前世界上政府保障支出比例較高的國家之一，作為發達的資本主義國家，已建立了多層次、寬領域、廣覆蓋的社會保障體系。在美國的社會保險體系中，養老保險是主體，屬于強制性保險，也是美國公民退休后的主要收入來源。失業保險為失去工作或處于不充分就業以及擇業狀態的公民提供生活的補助，以使失業者得到經濟上的幫助，為順利再就業創造條件，失業保險也屬于社會保險中的強制險。健康保險主要包括醫療保險、醫療援助，其目標是幫助患者應付昂貴的醫療費用，避免人們由于患病而陷入貧困。各種社會福利是對社會保險的補充，以保證社會全體成員都能有基本的生存保障，避免了貧富的過分懸殊而帶來社會震蕩。

我國政府運用經濟手段調控收入分配的現狀。財政調控。財政是各國政府進行宏觀調控的主要手段，在收入分配調控體系中占有重要地位。財政手段調控收入分配是通過財政收入和財政支出兩方面的協調配合發揮作用的。財政收入方面的調控。在政府的財政收入中，稅收是最主要的來源，因此，稅收收入對收入分配的調控作用非常關鍵。我國政府通過稅收調控收入分配，主要有兩個層面的問題，一是財權與稅權的體制設計，這主要關系到中央政府與地方政府的財政收入比例；二是稅制本身的設計，包括對企業生產和市場行為不同環節的征稅、居民個人收入流量與存量的征稅等。從財政調控的意義方面，中央與地方的稅權設置是最關鍵的，我國政府自1994年建立分稅制以來，地方政府擁有了較大的稅制設置和征稅管理的自主權，有力地激發了地方政府經濟社會發展的積極性，同時，也較好地保障了中央政府的財政調控能力。

通過財政支出調控收入分配。我國政府運用財政支出調控收入分配，主要通過財政轉移支付、財政的公共支出兩大部分實現的。目前我國的財政轉移支付包括中央對地方轉移支付、稅收返還和體制性補助三大部分。其中最能體現平衡收入分配職能的是中央對地方的撥款、補助、專項補貼等轉移支付。由于我國地區間的發展差距較大，中央財政對落后地區的轉移支付對縮小地區經濟發展差距起到了較為重要的作用。作為財政的重要職能，政府在公共基礎設施、公共服務等方面的支出，使全國各地公共服務水平逐步趨于均衡，促進了全體社會成員實際生活水平和收入水平的均等化。

稅收調控。稅收是政府調節收入分配的重要手段，科學合理的稅制結構、稅率設計可以對收入分配的多個環節進行調控，從而有效地調節收入分配差距。目前我國的稅制結構中共設置了29個稅種，分為七類，它們是流轉稅類、所得稅類、資源稅類、財產稅類、特定目的稅類、行為稅類、農牧業類。進入20世紀90年代以來，由于居民收入總額迅速增長，個人所得稅發展相對較快，成為各稅種中增長最快的稅種。我國目前針對個人財產征收的主要有土地使用稅、車船使用稅，尚未對個人的非營利性房產、出售資產或轉讓財產等項目征稅。