國家稅務總局政策法規司司長 戴詩友：
結構性減稅降費為發展助力
對于中央經濟工作會議提出的“落實好結構性減稅降費政策”，國家稅務總局政策法規司司長戴詩友表示，近年來，稅務部門認真貫徹黨中央、國務院決策部署，落實落細稅費優惠政策，不斷深化拓展“政策找人”，切實減輕經營主體負擔。2023年全國新增減稅降費及退稅緩費22289.9億元，其中制造業及相關行業受益占比超四成，中小微企業受益占比超六成，有效助力經濟持續回升向好。
分行業看，制造業及與之相關的批發零售業占比最高，新增減稅降費及退稅緩費9495.3億元，占比42.6%；分企業規模看，中小微企業受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費14264.2億元，占比64%；分經濟類型看，民營經濟納稅人受益明顯，新增減稅降費及退稅緩費16864.6億元，占比75.7%；分政策看，小規模納稅人減免增值稅政策新增減稅降費6509.8億元，小微企業減征所得稅政策新增減稅1788.8億元，支持科技創新的先進制造業、工業母機、集成電路企業增值稅加計抵減政策新增減稅1208.5億元，提高個稅專項附加扣除標準政策新增減稅391.8億元。
戴詩友表示，新的一年，稅務部門將全面貫徹中央經濟工作會議精神，重點聚焦支持科技創新和制造業發展，落實好結構性減稅降費政策，增強政策精準性和針對性，支持企業增加研發投入，引導各類要素資源投向實體經濟。
中央經濟工作會議提出了“謀劃新一輪財稅體制改革”的重大任務。戴詩友表示，這充分表明了黨中央進一步全面深化改革、加快建立現代財稅制度、推進國家治理體系和治理能力現代化的堅定決心。
“科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障，也是服務中國式現代化、推進高質量發展的重要支撐。”戴詩友說，稅務部門近年來認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，不斷攻堅克難，狠抓各項稅制改革舉措落地，更好發揮了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。
今年，稅務部門將加強稅收改革和政策研究完善。“我們所有的稅費制度改革都務必錨定中國式現代化這一總體目標，圍繞高質量發展這一首要任務來謀劃推進。通過改革來建立現代稅收制度，優化稅制結構，進一步理順政府與市場的關系，進一步理順中央與地方財政關系，充分發揮市場在資源配置中的決定性作用，更好發揮政府作用。”戴詩友表示。
為深入推進生態文明建設和綠色低碳發展，持續推動健全完善綠色稅制體系，全力呵護“綠水青山”；為服務高水平對外開放，持續完善“一帶一路”稅收征管合作機制，不斷加強稅收多邊合作平臺建設，進一步優化“稅路通”跨境服務品牌等。稅務部門將始終為推動高質量發展獻策獻力，積極貢獻更多稅務力量。
國家稅務總局所得稅司司長 王世宇：
稅費優惠支持科技研發
加快建設現代化產業體系，是高質量發展的有力支撐。中央經濟工作會議提出，要“以科技創新引領現代化產業體系建設”。把科技創新作為結構性減稅降費政策重點支持領域，是落實這一要求的具體體現。
國家稅務總局所得稅司司長王世宇表示，企業是技術創新的主體，真金白銀的減稅降費紅利對企業創新發展的支持顯而易見。2023年3月，國家將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%，并明確作為一項制度性安排長期實施。在此基礎上，進一步聚焦集成電路和工業母機行業高質量發展，對上述兩個行業符合條件企業的研發費用加計扣除比例再提高至120%。同時，按照國務院部署，稅務總局會同財政部在原有10月份企業所得稅預繳申報和年度匯算兩個時段享受研發費用加計扣除政策的基礎上，新增7月預繳申報期作為政策享受時點，引導企業更早更及時地享受政策紅利。
從2023年企業所得稅預繳申報情況看，企業累計享受研發費用加計扣除金額1.85萬億元，同比增長13.6%，其中制造業企業享受加計扣除金額1.1萬億元，占比近六成。稅收大數據顯示，享受研發費用加計扣除優惠政策企業的利潤率為7.4%，高出全部企業平均水平。
為了讓政策落實更加精準，稅務部門及時編制《研發費用加計扣除政策執行指引（2.0版）》，發布兩批20個政策即問即答，創新形式加強培訓輔導，方便納稅人及時享受政策。同時，利用稅收大數據，分時點、有側重地開展政策精準推送，多措并舉實現“政策找人”，幫助創新企業及時享受政策。
系列政策精準直達，推動創新動能持續釋放。增值稅發票數據顯示，2023年，高技術產業銷售收入保持較快增長，占全國企業銷售收入比重較2022年提高0.5個百分點且逐年提升，反映出近年來創新產業產出成效顯著。同時，2023年，裝備制造業銷售收入同比增長6.4%，較制造業平均增速高2.9個百分點，占制造業比重較2022年提高1.2個百分點。其中，電動載人汽車、鋰離子蓄電池、太陽能電池“新三樣”產品相關行業銷售收入合計同比增長22.4%。
王世宇說，下一步將認真落實支持科技創新的稅費優惠政策，暢通“政策紅利引導—研發投入增加—產品質量提升—企業效益增加”的鏈條，強化企業科技創新的主體地位，助力加快實現高水平科技自立自強。
具體而言，一是要持續加大支持科技研發稅費優惠政策落實力度，堅持把研發費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，增強科技研發稅收優惠的確定性；二是要持續激發企業科技創新主體的積極性、主動性，以稅費優惠政策引導企業走自主創新之路，逐步形成覆蓋企業成長和創新全生命周期的稅費政策支持體系；三是要持續優化科技成果轉化的政策環境，探索豐富針對研發成果收益的稅費優惠政策，鼓勵產學研深度融合和創新科技成果轉化，引導提升科研“軟實力”，深度對接產業“新賽道”。
國家稅務總局新聞發言人、辦公廳主任 黃運：
確保制造業政策紅利精準直達
制造業是壯大實體經濟的關鍵力量，對推動高質量發展具有舉足輕重的作用。因此，制造業也是結構性減稅降費政策重點支持的領域。
“近年來，下調制造業增值稅稅率、加大制造業增值稅留抵退稅的力度等‘重磅’減負措施接續推出。稅收大數據顯示，2023年全國制造業及與之相關的批發零售業企業累計新增減稅降費及退稅緩費超9495億元，占比超四成，位居行業前列。數目龐大的稅費‘紅包’為實體經濟的恢復發展提供了不竭的動力。”國家稅務總局新聞發言人、辦公廳主任黃運表示，將認真貫徹落實中央經濟工作會議精神，科學謀劃、精準施策，持續為制造業企業紓困解難、增強信心，助力實體經濟穩步發展。
黃運表示，稅務部門將持續扛牢稅費優惠政策落實主責，持續優化“政策找人”工作機制，加強宣傳輔導，并積極幫助制造業企業向高端化、智能化、綠色化轉型升級，為制造強國建設蓄勢賦能。同時，要強化風險防范，狠打騙享行為，“雙管齊下”確保面向制造業企業的政策紅利精準直達快享。
制造業發展離不開公平的稅收營商環境。近年來，稅務部門通過修改完善《稅收征管操作規范》，形成全國統一的稅收征管操作標準，進一步推動全國統一大市場建設，服務制造業發展。在各省落實稅務行政處罰裁量權基準制度的基礎上，推動京津冀、長三角、東北、西南、中南、西北等區域稅務機關，聯合推出區域內統一適用的稅務行政處罰裁量基準，并實現執法信息互通、執法結果互認，為制定全國統一的稅務行政處罰裁量基準奠定基礎。
一直以來，稅務部門始終將依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，作為優化稅收營商環境的一項有力舉措。2023年，稅務部門共依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元，配合公安部門對8228名犯罪嫌疑人采取了強制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首，有力維護了法治公平的經濟稅收秩序，助力制造業高質量發展。
據了解，2023年，最高人民法院和市場監管總局先后加入常態化聯合打擊涉稅違法犯罪工作機制，機制成員單位由六部門拓展至八部門，形成了從行政執法到刑事司法全鏈條、一體化打擊涉稅違法犯罪的工作新格局。多部門聯合部署“利劍2023”專項行動，通過跨區域、跨部門數據共享、聯合研判，精準打掉職業涉稅犯罪團伙127個，抓獲犯罪嫌疑人1619名。
近日召開的全國稅務工作會議明確要求，今年著力加強和改進稅收監管，進一步夯實征管基礎，積極發揮八部門常態化打擊涉稅違法犯罪工作機制作用，加強對高風險重點領域靶向整治，深入推進精準監管和以查促治。同時，立足自身職責，嚴肅治理地方違規招商引資中的涉稅問題，嚴格抓好稅費政策統一規范執行，嚴禁稅務部門和稅務干部參與配合違規招商引資，發現問題堅決嚴肅查處，切實推進全國統一大市場建設。
國家稅務總局征管和科技發展司司長 練奇峰：
深化稅收征管改革
貫徹落實好“謀劃新一輪財稅體制改革”，稅務部門必須繼續深化推進稅收征管體制改革。全國稅務工作會議提出，今年將持續深化稅收征管改革，穩步推進全面數字化的電子發票推廣應用，擴圍上線全國統一的新電子稅務局，深化拓展稅收大數據應用，提升數字化智能化治理效能。
國家稅務總局征管和科技發展司司長練奇峰介紹，自中辦、國辦印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，稅務部門聚焦智慧稅務建設，圍繞推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，先后推出200多項改革創新舉措，初步構建起優化高效統一的稅費征管體系，實現征納成本明顯降低、征管效能顯著提升。
以2023年為例，稅務部門深化拓展了31項稅收征管改革措施，一體推進智慧稅務建設，特別是電子發票服務平臺在全國上線、全面數字化的電子發票試點持續深化、新電子稅務局上線擴圍等，稅費征管數字化升級和智能化改造邁上新臺階。
從2023年四季度稅務總局組織開展的落實《意見》中期評估情況來看，智慧稅務和“四精”建設均取得明顯進展。比如，隨著全面數字化電子發票服務平臺在全國推廣，新電子稅務局的擴圍上線，逐步建成了涵蓋納稅人端、稅務人端、決策人端“三端一體”的智能應用平臺，大部分稅費數據已實現了智能歸集；與24個部門建立“總對總”常態化數據共享機制，有力推進了稅收征管數字化轉型升級；強化稅收執法內部控制和監督，高風險點防控措施全部嵌入信息系統自動運行，有效規范稅務執法行為。
同時，依托“數據+規則”驅動，健全動態“信用+風險”新型監管機制，精準鎖定高風險納稅人，有力提升了稅收監管效能；通過稅費大數據常態化跟測分析經濟社會運行態勢，稅收服務國家治理的能力進一步增強等。納稅人滿意度調查綜合得分由2020年的86.1分提升至2023年的89.24分，深化稅收征管改革取得階段性成效。
此外，我國還加強稅收多邊合作平臺建設,不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機制，主辦稅收征管數字化高級別國際研討會,創建并正式發布“稅路通”跨境稅收服務品牌，持續拓展我國稅收協定網絡至114個國家和地區，更好服務“走出去”和“引進來”。
練奇峰說：“2023年是稅收征管改革的‘突破之年’，稅務部門通過‘重點強牽引、整體求突破、評估問效果、拓展促提升、多方見成效’的總體安排，實現了稅收治理能力的集成式提升。2024年，將接續‘突破’勢頭，安排實施深化稅收征管改革提升行動，集成推進技術、業務、組織變革，推動稅收征管實現數字化、智能化、場景化跨越升級。”
國家稅務總局納稅服務司司長 沈新國：
創新舉措優化稅收營商環境
稅收征管效能的提升，離不開良好稅收營商環境的保障。國家稅務總局納稅服務司司長沈新國表示，良好的稅收營商環境直接關系億萬納稅人繳費人的切身利益，也直接關系稅收征管改革的最終成效。
全國稅務工作會議明確，今年將堅持以人民為中心的發展思想，圍繞“高效辦成一件事”，聚焦辦稅繳費中高頻事項和納稅人繳費人反映突出的問題，持續開展“便民辦稅春風行動”。深化拓展內外部協同配合，充分發揮稅收大數據作用，提高“好辦事”的便利和“辦成事”的效率。
“近年來，我們一直致力于推動市場化、法治化、國際化的稅收營商環境建設。2023年，結合深入開展主題教育，我們聚焦廣大經營主體需求，對標國際先進水平，圍繞優惠政策享受、便捷辦稅繳費、稅收執法監管等綜合施策，納稅人滿意度持續上升、稅法遵從度不斷提高。”沈新國表示。
今年，稅務部門將進一步深化“政策找人”，加力推進政策直達快享。充分發揮稅收大數據優勢，根據不同行業、企業類型、人員身份等信息，對稅費政策與適用對象進行智能匹配，確保符合條件的企業能及時收到契合自身需求的政策。既向法定代表人、財務負責人、辦稅人員推送各有側重的內容，又緊跟業務流程開展事前溫馨告知、事中動態提醒、事后跟蹤問效。
同時，還將進一步健全完善稅費服務訴求解決機制，上下聯動高效解決涉稅難題。2023年，全國稅務系統共解決納稅人繳費人共性熱點訴求814項，通過解決一項訴求，實現破解一類難題、優化一類服務的效果。今年，將聚焦產業鏈供應鏈不暢的困難企業發展訴求，在尊重企業意愿的前提下，利用稅收大數據，繼續主動為企業牽線搭橋。同時，聚焦緩解小微企業融資難，深化拓展“銀稅互動”，進一步降低中小銀行參與門檻。
此外，充分運用信息化手段，扎實推進智慧稅務建設，推動辦稅繳費服務更智能，更好發揮電子稅務局創新推出的“新辦智能開業”等場景的作用，繼續推廣跨省異地電子繳稅，切實便利企業生產經營。同時，推廣非居民跨境線上辦稅，讓更多非居民企業通過“非居民跨境辦稅”場景，便捷辦理信息采集、申報繳稅等業務，進一步優化納稅人跨境辦稅體驗。
聚焦社保費繳納、個稅匯算等民生領域涉稅事項，將有針對性地優化服務措施。繼續推行社會保險經辦和繳費業務“一網通辦”以及辦稅服務廳、政務服務中心社保繳費業務“一廳通辦”。繼續實施個人所得稅綜合所得匯算清繳優先退稅，優先保障“上有老下有小”、看病負擔較重的納稅人快速獲得退稅紅利。
沈新國表示，2024年，稅務部門將繼續踐行為民服務宗旨意識，把“高效辦成一件事”作為提升稅務行政效能的重要抓手，聚焦辦稅繳費高頻事項和突出問題，進一步創新服務舉措，暢通辦理環節，持續優化稅收營商環境。深入踐行“四下基層”，主動問計于民、問需于民，切實回應好納稅人繳費人具體問題和“關鍵小事”；加力提效“政策找人”精準推送，豐富推送內容、拓展推送渠道、做好兜底服務；完善稅費服務訴求解決機制，探索推進從“接訴即辦”向“未訴先辦”延伸；持續開展便民辦稅“春風行動”，聯合全國工商聯繼續深化“春雨潤苗”專項行動，以優化小微企業、個體工商戶等小微經營主體發展環境為重點，推出系列服務措施。