由于各國(guó)稅制和稅收管理方式千差萬(wàn)別，如何了解適應(yīng)并有效運(yùn)用，成為很多“走出去”企業(yè)普遍面臨的難題。今年，稅務(wù)部門(mén)以服務(wù)跨境投資全生命周期為中心，推出“稅路通”服務(wù)品牌，為“走出去”企業(yè)進(jìn)行更精細(xì)化、專業(yè)化、個(gè)性化的服務(wù)。“稅路”通了，企業(yè)“走出去”的心也更定了。

有了更多“護(hù)身符”

稅收協(xié)定，常被形容為“走出去”企業(yè)的“護(hù)身符”。作為國(guó)際稅收管理的重要法律依據(jù)，稅收協(xié)定有助于消除跨境經(jīng)營(yíng)納稅人面臨的雙重征稅問(wèn)題，提高稅收確定性、推動(dòng)涉稅爭(zhēng)議解決，并在促進(jìn)跨境貿(mào)易、技術(shù)、資金和人員往來(lái)等方面發(fā)揮重要作用。

今年10月17日，我國(guó)分別與塞內(nèi)加爾、喀麥隆兩國(guó)政府在北京簽署稅收協(xié)定，進(jìn)一步深化“一帶一路”國(guó)家稅收合作。至此，我國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍增至114個(gè)國(guó)家和地區(qū)，基本涵蓋中國(guó)對(duì)外投資主要目的地以及來(lái)華投資主要國(guó)家和地區(qū)。

除了稅收協(xié)定，系統(tǒng)介紹各國(guó)基本營(yíng)商環(huán)境、現(xiàn)行稅收制度的《國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南》也為“走出去”企業(yè)指路領(lǐng)航。“在企業(yè)‘走出去’過(guò)程中，各國(guó)復(fù)雜的稅制體系和快速變化的政策規(guī)則，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不確定的境外稅收風(fēng)險(xiǎn)。”國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)蒙玉英介紹，為幫助企業(yè)及時(shí)全面了解共建“一帶一路”國(guó)家最新稅收政策，提前應(yīng)對(duì)、防范風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局從2015年起開(kāi)始編制發(fā)布《國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南》，幫助“走出去”納稅人了解東道國(guó)的基本營(yíng)商環(huán)境、現(xiàn)行稅收制度等，讓“走出去”企業(yè)走得更遠(yuǎn)。

經(jīng)過(guò)10年努力，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)對(duì)外發(fā)布的《國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南》數(shù)量從3份已增加至105份，基本覆蓋共建“一帶一路”主要國(guó)家（地區(qū)）及我國(guó)境外其他主要投資目的地，成為中國(guó)對(duì)外投資稅費(fèi)服務(wù)的一張?zhí)厣Ｓ捎诙愂照咴诓粩嘧兓拢谥改蠑?shù)量持續(xù)增加的同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)還定期更新維護(hù)已發(fā)布指南。2022年開(kāi)始，更新頻率由原來(lái)的每?jī)赡旮乱淮翁嵘秊槊磕旮拢屍髽I(yè)能夠更加及時(shí)掌握投資目的地的最新稅收政策。“我們進(jìn)一步優(yōu)化完善稅收指南模板，從國(guó)家（地區(qū)）的基本概況、投資環(huán)境、稅制狀況、稅收征管、稅收爭(zhēng)議和投資風(fēng)險(xiǎn)六個(gè)維度進(jìn)行解讀，使稅收指南更具專業(yè)性、實(shí)操性和可讀性。”蒙玉英表示。

隨著稅收指南的不斷豐富，越來(lái)越多的“走出去”企業(yè)以稅收指南為藍(lán)本編制了國(guó)別手冊(cè)，形成了企業(yè)自己的政策工具包，進(jìn)一步提高對(duì)外貿(mào)易投資的便利性。稅收指南已逐漸成為“走出去”企業(yè)的工具書(shū)和專家學(xué)者的參考書(shū)。“稅務(wù)部門(mén)為我們定制了稅收政策指南，內(nèi)容貼合實(shí)際，消除了我們‘走出去’的后顧之憂。”獅丹努集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人表示。

“服務(wù)包”不斷升級(jí)

近日，27家赴非洲投資或開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的中資企業(yè)代表在北京參加了一場(chǎng)“含金量”很高的宣講會(huì)。會(huì)上，國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)同志詳解了稅收協(xié)定的作用、主要條款內(nèi)容及具體適用要求，介紹了近10年我國(guó)與非洲國(guó)家談簽稅收協(xié)定的情況。同時(shí)，通過(guò)實(shí)際案例總結(jié)了“走出去”企業(yè)常見(jiàn)的共性涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)合規(guī)用好稅收協(xié)定解決跨境涉稅爭(zhēng)議提出實(shí)用建議。

這次宣講活動(dòng)由國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司、稅收宣傳中心主辦。國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司副司長(zhǎng)周懷世表示，今年10月國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布“稅路通”服務(wù)品牌以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)堅(jiān)持以納稅人需求為導(dǎo)向，不斷創(chuàng)新舉措，為跨境納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的國(guó)際稅收服務(wù)。開(kāi)展這次宣講會(huì)就是按照“稅路通”品牌定位，通過(guò)跨境投資“政策通”助力企業(yè)“走出去”的具體行動(dòng)。

據(jù)了解，“稅路通”服務(wù)品牌的主要內(nèi)容可概括為“一二三四”。一是指一個(gè)服務(wù)矩陣，即“稅路通”服務(wù)品牌及旗下各地稅務(wù)機(jī)關(guān)特色國(guó)際稅收服務(wù)平臺(tái)組成的服務(wù)矩陣。二是指兩級(jí)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，即由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)組成的基層服務(wù)團(tuán)隊(duì)和國(guó)家稅務(wù)總局組成的專家團(tuán)隊(duì)。三是指3個(gè)服務(wù)機(jī)制，包括跨境納稅人溝通機(jī)制、稅收政策服務(wù)機(jī)制和涉稅訴求解決機(jī)制。四是指服務(wù)跨境投資者的4個(gè)知識(shí)產(chǎn)品，分別是國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南、“走出去”稅收指引、海外稅收案例庫(kù)和跨境納稅人繳費(fèi)人常見(jiàn)問(wèn)題解答。

記者從多地稅務(wù)部門(mén)了解到，在國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署下，“稅路通”服務(wù)正不斷做實(shí)做優(yōu)，為企業(yè)“走出去”保駕護(hù)航。比如，北京稅務(wù)部門(mén)推出“稅路通”北京服務(wù)包，首批服務(wù)包含國(guó)別報(bào)告情況分析、《北京市“走出去”納稅人稅收指南》、“走出去”企業(yè)境外投資稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估自測(cè)表、《中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排年度報(bào)告》、稅收協(xié)定推介材料以及《優(yōu)化首都稅收營(yíng)商環(huán)境改革備忘錄》6項(xiàng)內(nèi)容。“服務(wù)包可以理解成一個(gè)最新服務(wù)產(chǎn)品的合集，里面既有共性的政策知識(shí)，也有個(gè)性化的服務(wù)舉措，涵蓋了企業(yè)‘走出去’稅收服務(wù)的方方面面。”北京市稅務(wù)局總經(jīng)濟(jì)師劉浩介紹。

福建稅務(wù)部門(mén)立足當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)和區(qū)域定位，推出了包括建立重點(diǎn)跨境服務(wù)對(duì)象清冊(cè)在內(nèi)的20項(xiàng)措施，分級(jí)分類開(kāi)展全生命周期服務(wù)和個(gè)性化定制服務(wù)。重慶稅務(wù)部門(mén)實(shí)施開(kāi)放平臺(tái)稅費(fèi)治理整合、稅收營(yíng)商環(huán)境對(duì)標(biāo)趕超、稅費(fèi)護(hù)航專項(xiàng)服務(wù)、跨境交易稅費(fèi)優(yōu)惠直達(dá)、國(guó)際協(xié)調(diào)賦能增效等多項(xiàng)行動(dòng)，助推重慶全面對(duì)外開(kāi)放。

上海稅務(wù)部門(mén)充分發(fā)揮12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心作用，提供智能咨詢、人工服務(wù)、可視答疑等線上服務(wù)。截至今年三季度末，累計(jì)提供人工咨詢服務(wù)28.4萬(wàn)次，滿意率接近100%。寧波稅務(wù)部門(mén)組建專班團(tuán)隊(duì)，以全環(huán)節(jié)、個(gè)性化精準(zhǔn)服務(wù)量身定制《“走出去”稅情指南》，為出海企業(yè)詳細(xì)講解當(dāng)?shù)赝顿Y政策，助力其開(kāi)拓海外市場(chǎng)。

不斷完善的服務(wù)得到了更多企業(yè)的認(rèn)可。“在跨境經(jīng)營(yíng)中，由于各國(guó)稅收制度千差萬(wàn)別，管理難度較大。”中國(guó)華電集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“稅路通”服務(wù)包就像一場(chǎng)及時(shí)雨，為“走出去”企業(yè)的跨境經(jīng)營(yíng)提供重要支持，真正實(shí)現(xiàn)“信息通”“政策通”“服務(wù)通”。中國(guó)化學(xué)工程第十一建設(shè)有限公司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，開(kāi)拓海外市場(chǎng)面臨諸多不確定性，稅務(wù)部門(mén)服務(wù)團(tuán)隊(duì)全程跟進(jìn)，提前梳理境外投資涉稅指引，一對(duì)一提供個(gè)性化咨詢輔導(dǎo)和重大復(fù)雜涉稅事項(xiàng)解決方案，讓企業(yè)對(duì)做好海外項(xiàng)目更有信心。

“工作鏈”創(chuàng)新不斷

為了讓服務(wù)更加精準(zhǔn)高效，各地稅務(wù)部門(mén)以打造“稅路通”服務(wù)品牌為契機(jī)，進(jìn)一步創(chuàng)新工作機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)同聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)跨境稅收服務(wù)更加契合企業(yè)實(shí)際需求和當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展。

比如，江蘇近期發(fā)布跨境稅費(fèi)服務(wù)品牌“稅路通·蘇服達(dá)”，從“一企一員”“一戶一檔案”“一企一策略”“一圈一社區(qū)”“一網(wǎng)一平臺(tái)”等方面入手，重點(diǎn)為跨境投資企業(yè)提供國(guó)別投資、稅收指引、案例借鑒、疑難解決等方面的指導(dǎo)幫扶，通過(guò)跨部門(mén)、跨業(yè)務(wù)、跨體系的稅收業(yè)務(wù)支撐，為全省跨境投資企業(yè)營(yíng)造更優(yōu)稅收營(yíng)商環(huán)境。

河南稅務(wù)部門(mén)打造“稅路通·豫通八方”服務(wù)品牌，推動(dòng)搭建部門(mén)協(xié)同服務(wù)平臺(tái)，定期交換“走出去”企業(yè)信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展共商、資源共享、培訓(xùn)共辦、專家共用。同時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局對(duì)全省重點(diǎn)“走出去”企業(yè)涉及的國(guó)際稅收重點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)行精準(zhǔn)推送，及時(shí)響應(yīng)企業(yè)訴求。

內(nèi)蒙古稅務(wù)部門(mén)在建設(shè)“稅路通·北疆行”服務(wù)品牌過(guò)程中，成立俄羅斯、蒙古國(guó)、捷克和斯洛伐克稅收信息研究室，對(duì)上述國(guó)家稅收政策、征管特點(diǎn)、納稅服務(wù)、稅收優(yōu)惠等開(kāi)展專題研究，定期搜集、整理、編譯及印刷《俄蒙捷斯國(guó)別稅訊》，持續(xù)更新中國(guó)居民赴上述國(guó)家投資稅收指南，幫助企業(yè)降低納稅遵從成本和雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)。

出口退稅也開(kāi)啟“加速”模式。四川稅務(wù)部門(mén)依托出口退稅服務(wù)監(jiān)管新機(jī)制，全面提升退稅便利度，助力出口企業(yè)“揚(yáng)帆出海”。“我們申報(bào)出口退稅全程線上辦理，退稅款很快到賬，資金周轉(zhuǎn)效率非常高。”四川宜賓凱翼汽車有限公司財(cái)務(wù)人員表示。

湖南稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步簡(jiǎn)化流程、精簡(jiǎn)資料，全流程推進(jìn)電子提醒、電子申報(bào)、電子退庫(kù)、電子開(kāi)票、電子備案，推行出口退稅發(fā)票及出口報(bào)關(guān)單信息“免填報(bào)”，實(shí)現(xiàn)出口企業(yè)待申報(bào)的海關(guān)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票信息數(shù)據(jù)自動(dòng)同步、智能配單。

稅保銜接也為很多外貿(mào)企業(yè)打造“避風(fēng)港”。廣東稅務(wù)部門(mén)加大“出口退稅+信用保險(xiǎn)”對(duì)出口企業(yè)的服務(wù)支持力度，采取“線上+線下”的方式，及時(shí)向出口企業(yè)推送有關(guān)政策指引，輔導(dǎo)出口企業(yè)在線申領(lǐng)出口信用保險(xiǎn)政策性保單。今年8月份，珠海市金品創(chuàng)業(yè)共享平臺(tái)科技有限公司收到了一筆來(lái)自中國(guó)信保的420余萬(wàn)美元賠款。按照外貿(mào)企業(yè)取得的出口信保款視為收匯可辦理退稅的規(guī)定，珠海市稅務(wù)部門(mén)立即啟動(dòng)相關(guān)程序，迅速為金品公司辦理免抵退稅款近380萬(wàn)元。“退稅款及時(shí)到賬補(bǔ)充了企業(yè)流動(dòng)資金，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)增添了動(dòng)力。”該公司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

專家認(rèn)為，跨境投資稅收服務(wù)的不斷優(yōu)化，既為企業(yè)提供了實(shí)打?qū)嵉膸椭捅憷策M(jìn)一步推動(dòng)了稅收治理能力的提升，為服務(wù)高水平對(duì)外開(kāi)放、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)回升向好貢獻(xiàn)更大力量。