中央經濟工作會議強調，要著力發展實體經濟，依靠創新培育壯大發展新動能。

企業是創新的主體，是推動創新創造的生力軍。目前，我國企業研發投入占全社會研發投入比重超過70%。培育壯大發展新動能，需要發揮科技型骨干企業引領支撐作用，營造有利于科技型中小微企業成長的良好環境，推動創新鏈產業鏈資金鏈人才鏈深度融合。

從科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高至100%，到大規模增值稅留抵退稅實施并擴圍，再到推出2022年四季度支持企業創新的階段性減稅政策，步步加力的稅惠政策持續賦能市場主體創新發展，為更多企業創新研發、提升競爭力增添底氣。

把省下來的錢用在產品創新上

最近，河北網星軟件有限公司的“網星低代碼開發平臺”正在緊鑼密鼓地研發。“是實打實的稅收政策紅利，給了我們加大新技術、新產品研發投入的底氣。”網星軟件董事長董愛軍說。

2022年，科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高至100%。談及政策升級，董愛軍連連稱贊：“加計扣除比例提高是重大利好。2022年我們全年的研發投入預計達到1800萬元，加計扣除比例提高后，將比之前多扣除450萬元。企業所得稅是以利潤為基數計算的，允許多列支出，需要繳納的企業所得稅就會減少。”

“省下來的錢，我們準備用在產品創新上，同時加大人才引進，圍繞客戶需求開發新產品、拓展新服務，讓產品更具市場競爭力。”董愛軍說。

對科技型企業尤其是中小企業來說，資金不足是持續創新面臨的一大難題。研發費用加計扣除政策使企業研發投入越多、減稅越多，對鼓勵企業持續加強研發具有“四兩撥千斤”的作用。

2022年，企業采購設備、器具也迎來了好消息。

“原打算明年購置5120萬元的智能自動化設備，新政策出臺后，我們決定今年第四季度提前購買，這樣能省出一大筆錢。”富晉精密工業（晉城）有限公司財務負責人王強說。

山西省晉城經濟技術開發區稅務局法制科科長衛虎軍介紹，此前高新技術企業購買500萬元以下的設備可以選擇一次性扣除，新政策出臺后，允許高新技術企業四季度購買的所有設備都可享受一次性扣除，還能在稅前按100%加計扣除，有助于激勵高新技術企業加大投入進行設備更新，更好實現技術成果轉化。

“有好政策支持，我們將加大智能自動化設備的采購規模，持續提升光機電等產品生產線的智能化程度。”王強說。

把“真金白銀”直接送到企業手中

在浙江省湖州市吳興區埭溪鎮的光伏發電項目基地，一排排太陽能光伏板整齊矗立，在陽光照射下閃閃發光。遠處，還有很多光伏板正在安裝。

看著這一景象，浙江阿波溪侖光伏科技有限公司負責人杜文源十分開心。年初時，他可沒這么輕松，曾因企業資金緊張急得焦頭爛額。

阿波溪侖公司在埭溪鎮有1700多畝60兆瓦的太陽能光伏電站。2018年起建設的一期項目投入了大量資金，去年8月公司又開始二期項目建設，資金壓力越來越大。“受天氣光照等影響，目前每月產生的并網電量還不能產生足夠銷項稅額，留抵稅額也就無法消化。”杜文源說。

2019年以前，我國沒有建立留抵退稅制度，企業投資形成的留抵稅額可以向后期結轉，用于抵減以后納稅期產生的銷項稅額。“一邊是留抵稅額‘沉睡’在報表里，一邊是工程款支付、設備維護及后期研發投入需要錢，真是讓人干著急。”杜文源說。

“留抵退稅，是將納稅人購進貨物、服務支付的增值稅在銷售貨物、服務后尚未抵減完的差額部分，依納稅人申請予以退還。大規模留抵退稅的實施，能減少企業資金占用、降低資金成本，有利于促進企業擴大投資和技術設備升級，推動科技創新。”吳興區稅務局副局長沈鴻賓說。

“有了這1800多萬元的退稅款，我們不僅可以完成二期建設尾款支付、增加發電設備擴大產能，還可以將部分退稅款用于光伏發電設備的研發升級，提高光伏電池和組件的利用效率。”杜文源說。

如果說研發費用加計扣除是企業創新的“額外紅利”，那留抵退稅就是把“真金白銀”直接送到企業手中。“處在初創期、快速發展期的科技創新企業，往往會先期投入大量資金、存在較大進項稅額，但短期內沒有投產和銷售，銷項稅額無法消化留抵稅額。在這種情況下，實施留抵退稅將有效減輕企業負擔，提高科技型創新企業加大研發投入的積極性。”粵開證券首席經濟學家羅志恒說。

稅收優惠政策覆蓋創新全鏈條

“在不斷創新電力機車及其裝備技術的過程中，我們需要與高校進行科研合作，加強高端人才培養。”湖南中車株洲電力機車有限公司董事長周清和介紹，近年來，公司先后與中南大學、華中科技大學等多所高校開展基礎研究合作，打通了基礎研究、應用研究、成果轉化及產業化的通道。

2022年發布的《關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》明確，對企業出資給非營利性科學技術研究開發機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

“2022年公司已發生基礎研究出資約1200萬元，按照最新政策，可以在稅前扣除約2400萬元，為公司節約一大筆支出。”周清和說，“‘產學研用’一體化發展，能實現校企雙方科研資源共享、優勢互補、合作共贏。我們將繼續支持基礎研究，積極推動培育更多關鍵技術，助力產業高質量發展。”

北京國家會計學院教授李旭紅認為，國家出臺政策專門針對企業投入基礎研究給予稅收優惠，能有效減輕企業相關資金壓力，有力支持科研機構的基礎研究創新，為實施創新驅動發展戰略奠定更堅實的基礎。

多年來，我國不斷優化稅費制度體系，稅收優惠政策已覆蓋創業投資、創新主體、研發活動等創新全鏈條。

“自成立以來，公司的研發投入強度一直在10%以上，享受到的稅收優惠政策也在不斷升級。國家對企業創新給予大力支持，讓我們能更大膽地投入、更安心地研發。”貴州數據寶網絡科技有限公司財務負責人張海芹說，“我們將把省下的稅費繼續投入技術研發和人才招引，努力攻克數據流通安全防護等難題，促進數據要素流通，推動數字經濟加快發展。”