20世紀90年代以來，世界各地金融危機發生頻繁，而金融危機的頻繁發生對全球經濟和政治的穩定產生了巨大的影響。2007年4月2日發生的金融危機導致了世界經濟損失慘重，諸如：美國工廠訂單量驟減，新房銷量為18年最低，冰島甚至破產，全球經濟低迷。于是，人們對這一系列的問題進行反思，并從金融的發展和金融監管的方面進行新的探索。

金融監管的作用

伴隨著社會經濟的發展和金融機構的變化，提高金融機構運行、金融資源配置的效率以及保證金融市場的穩定，關鍵在于金融監管機制在不斷地創新與變革。金融監管機制作為管理與監督金融機構的制度，經歷了全面監管、放松監管和重新監管三個方面的演變。其中放松金融監管是經濟和金融發展的一大趨勢。對符合金融業發展和金融市場運行規律的、更高層次的金融監管的需求伴隨著金融市場波動性和脆弱性的增強而愈加強烈。不斷成熟、完善、辯證的都是金融監管模式的特點。

到目前為止，隨著經濟全球化的進程的加快，金融全球化也在不斷加深，漸漸成為現代經濟的核心。經濟關系金融化，社會資產金融資產化等給金融業發展帶來很多影響，而這種影響不僅限于產業內部，而且延伸至社會經濟和政治生活的各個方面，這些都引起了世界各國的高度關注。

金融監管體制尚存在的問題

第一，法律體系不健全。目前關于金融監管方面的法律有《商業銀行法》、《證券法》、《保險法》等，但是隨著經濟的發展，這些法律已不適應現實要求，為了給金融監管的實行提供強有力的法律保障，需要進一步的細化改善，以便發揮更好的法律效力。

第二，監管弊端。金融監管涉及的方面并不全面，部分方面沒有監管到，比如新興的金融業務和金融信息化，這些都是伴隨科技創新和信息產業的快速發展應運而生的，并給金融監管帶來了新的挑戰，監管在這方面處于空缺狀態。

第三，信息披露制度不完善。不主動披露經營信息是我國金融機構的一個缺點，然而金融信息的適當披露有利于增強金融機構的經營透明度，可以達到金融監管逐步增強和保證存款人及投資人的利益的目的，最重要的是對金融系統的安全與穩定起到了重要作用。

第四，金融業混業經營與集團化的突出化問題。金融控股公司和金融集團開設的業務涉及金融行業，主要表現在兩個方面的作用：一方面，處理國有商業銀行不良資產；另一方面，股票二級市場外所有金融同業業務。保險基金進入證券市場是受到人民銀行準許的。基金類證券投資業務不但可以提高保險基金的資產保值還可以提高其增值能力。此外，這些促進了混業經營，使我國監管體制面臨重大隱患。監管部門之間缺乏協調以及金融監管支持系統的薄弱，這些均為被監管對象提供了可乘之機，引發了分業監管和違規經營等矛盾。

第五，金融監管的國際化與監管人員素質需提升。金融監管的改革和深化是使監管水平達到國際先進水平的重要保證，一方面，由單一的向內管理策略向綜合性、國際性監管策略轉變，主要方式是學習發達國家的監管模式，加強國際監管溝通，有助提升金融監管水平；另一方面，監管人員金融理論和工作經驗缺失，需進一步提高。

金融危機視角下加強我國金融監管對策建議

金融創新之前加強金融監管。當代金融發展的主流是金融創新，金融監管和金融創新的影響是相互的，相互影響和相互促進的。金融創新既有好的一面也有壞的一面，好的一面是金融監管催生了金融創新；壞的一方面是金融創新的存在對金融監管本身提出了嚴峻挑戰。因此，合理利用金融創新顯得相當重要，單純追求利潤的話，金融創新會給全球的金融和經濟帶來重大的風險。面對這些追求利潤的行為，政府的監管顯得尤為重要，寬松的監管力度，會縱容這些行為。

總之，金融監管和金融創新相互影響和相互促進的。金融創新不能獨立存在，是必須受到政府的嚴格監管的。我們必須充分了解其中的利害關系，正確理解金融創新與金融監管的關系，單純一方面的發展，另一方面的缺失會對金融產生巨大的危害。因此，在金融創新之前，必須給出相應的監管策略。

商業銀行內部控制的加強。銀行董事會、高級管理層和各級管理人員組成了商業銀行的內部控制的程序。這個程序是一個有特定目標的制度、組織方法和控制程序的完整系統，而不是某個特定時間里執行的政策程序以及銀行許多內部管理制度的簡單堆積。這一體系起著非常重要的作用，在日常的經營管理過程中，融合了權力、管理和監督三大因素，使得很行內部控制的目標得以實現：運作方面，由高效的、有效的銀行運作；信息方面，具有可靠性、完整性和及時性的財務和管理信息；合理性方面，則表現為在法律和規章制度之內的銀行運作。金融危機給我們帶來了很多啟示及經驗教訓，比如商業銀行內部控制越不嚴格，越容易發生金融危機。

商業銀行內部存在控制缺陷，需要商業銀行審計與資產管理部要定期檢查，依據他們提供的建議進行改正和完善，以此來提高其執行效果和效率。內部控制運行情況的監督和檢查是商業銀行審計與資產管理部門的最主要職責，發現其中的缺陷和異常事項、并及時向董事會和列席監事通報。如果發現了比較嚴重的異常情況，這些情況會導致金融經濟出現重大損失，介于這些異常情況，商業銀行審計與資產部應馬上報告商業銀行董事會，而且還會抄報監事會。如果有需要，要及時報告與公告商業銀行董事會，提出可行性的解決主案。董事會根據內部審計報告，進行審議評估，并且形成對于內部控制的自我評價報告。最終，銀行監事會以及獨立董事會會對提出的報告發表建議和意見。

深化內部審計對于金融監管的影響。內審部門熟悉商業金融機構的經營管理，作為金融機構的一個職能部門，能夠及時地發現金融機構中出現的各種問題，通過它我們可以獲得最真實最珍貴的一手資料，內審部門比起其他部門更有責任心，時間也是非常充裕的。與此同時，通過審閱金融機構各種文件，了解各項內部控制制度以及相關信息，可以找出金融機構關鍵控制點，繪制內部控制標準流程圖。并且通過多重的方法和實驗操作，對金融機構內部控制的健全性和合理性進行最初始化的評測并分析其中的控制弱點。

財務審計監督作用的實現。對資金使用、預算的執行、制度的執行監督的深化和強化。各基層單位財務人員分散到相應的公司進行辦公以后，會對企業經濟有一定的影響，但為了保證經濟運行的有效性和安全性，企業財務部應對其進行的經濟業務活動進行監督。一是為了確保財政數據的合法與真實性，必須在一定的時間內通過外部審計的方法對各基層單位財務進行合理的審查。二是通過加強內部審計工作強度，充分發揮專項審計工作的作用來降低經營風險。三是必須制定與其他規章制度相同的財務管理制度，并且嚴格按照已制定的財務管理制度來執行相關的制度，充分發揮各相關制度的作用，漸漸形成以制度制約與管理，慢慢取代人的管理，實現財務管理的制度化。企業的快速發展帶來企業的資產累積，效益權益增加越來越多，內控就顯得相當重要。會計需要在核算和管理兩方面做好工作，并把重點放在管理上。內部管理的不合理，會出現失控的狀況，并會造成企業資產浪費，確保國有資產的保值和不流失，需要建立在嚴格遵守國家和集團的規章制度的基礎上；內部管理的強化，質量資產運行的提高，以及成本費用的降低，并逐漸地從資產監管中獲取豐厚的效益，最終實現企業集約化與內涵式的發展。

國內證券市場發展的規范性。綜觀我國20多年的股票市場發展史，充滿了坎坷，其中證券市場不規范問題最為嚴重。在充滿投機市和政策市的今天，我們可以從下面幾個方面著手，來規范發展國內證券市場來加強我國金融監管。首先，通過加強上市企業信息披露的力度，規范信息披露來杜絕會計信息失真的現象，保證企業信息披露的真實可靠；其次，對那些未達標的上市企業，限期整改，整改后還不能符合要求的一律責其下市，以此來加強上市公司核準制，除此還可以通過上述措施加強中介機構的責任感，實現上市公司規范化運作；再次，政府可以做些工作來降低對市場的不必要干擾，比如制定政策的透明度和持續性等；最后，盡快完善機構投資者的培養機制。我們既要大力發展投資基金，又要在時機成熟時果斷出擊，讓社保基金等資金入市，抑制證券市場的投機活動。總之，我國證券市場需要做更多金融監管方面的工作來完善證券市場，如果我國有完善的證券市場規范，那么就能有效地降低金融體系的風險，提升上市企業的資本實力，改善外資流入對資本市場的抗擊力。

（作者單位分別為：江西中醫藥大學經管學院，江西中醫學院人文學院）

責編/豐家衛（實習）